Cómo las contribuciones de QSEHRA afectan los subsidios de las primas de seguro de salud

Los acuerdos de reembolso de salud (QSEHRA) de pequeños empleadores calificados han sido una opción para pequeñas empresas (aquellas con menos de 50 empleados equivalentes a tiempo completo) desde el inicio de 2017. Una QSEHRA permite que un pequeño empleador reembolse a los empleados por al menos una parte de su Primas individuales de seguros de salud del mercado. Y esos empleados también pueden ser elegibles para subsidios de primas en el intercambio.

¿Cómo funciona una QSEHRA?

Los detalles de una QSEHRA son bastante sencillos. En 2018, una pequeña empresa puede contribuir hasta $ 5,050 a una QSEHRA solo para empleados, y hasta $ 10,250 si el empleado tiene miembros de la familia que también tienen una cobertura esencial mínima. El monto se prorratea mensualmente si el empleado no tiene cobertura bajo la QSEHRA durante todo el año. En 2018, el límite mensual es de $ 420.83 para un solo empleado y de $ 854.16 para un empleado con familiares cubiertos.

Estas cantidades se indexan anualmente (los límites de 2017 fueron menores), y los empleadores no están obligados a contribuir con una cantidad mayor para los empleados con familias. Pueden hacerlo si así lo desean, pero también está permitido que el empleador les dé a todos la misma cantidad, en función de la cobertura de autoservicio. También está permitido que el empleador establezca un límite QSEHRA más bajo, siempre y cuando se haga de manera consistente en todos los empleados elegibles, por ejemplo, contribuyendo con el 80 por ciento del límite anual, en lugar del 100 por ciento.

Si la QSEHRA hará el solo para empleados (sin contar a los miembros de la familia) la prima para el segundo plan de plata con el costo más bajo en el intercambio no más del 9,56 por ciento del ingreso familiar del empleado (ese porcentaje se indexa anualmente), la QSEHRA se considera una cobertura asequible patrocinada por el empleador y el empleado es No es elegible para un subsidio de prima en el intercambio.

Esta es la misma regla básica que se sigue si el empleador ofreciera un seguro de salud grupal, en lugar de una QSEHRA, aunque los detalles difieren un poco. Si el empleador estuviera ofreciendo un plan grupal, el empleado solo sería elegible para un subsidio de prima en el intercambio si la porción de la prima del empleado era más del 9.56 por ciento del ingreso familiar del empleado. Como los empleadores en general no tienen acceso a los detalles sobre el ingreso familiar de sus empleados, tienden a usar cálculos de puerto seguro en su lugar.

Pero si la prima solo por el empleado (sin contar a los miembros de la familia) para el segundo plan de plata con el costo más bajo en el intercambio aún sería más del 9.56 por ciento del ingreso familiar del empleado, incluso después de que se aplique el beneficio QSEHRA, el empleado sería elegible recibir un subsidio de prima además del reembolso que proporciona el empleador. Sin embargo, el beneficio de QSEHRA se resta del subsidio de la prima, por lo que no hay "doble inmersión".

Ejemplos de QSEHRA

QSEHRA puede ser un poco confuso cuando profundiza en los detalles. A finales de 2017, el IRS publicó una extensa lista de preguntas frecuentes para ilustrar exactamente cómo funcionan las QSEHRA. Los siguientes ejemplos, basados ​​en las reglas del IRS y las aclaraciones adicionales proporcionadas por la oficina del Asesor Jurídico Asociado del IRS, ayudarán a aclarar exactamente cómo interactúan las QSEHRA y los subsidios de primas.

Los siguientes ejemplos se basan en un código postal de Denver (80014). Los montos de las primas de seguro de salud serían diferentes en otras partes del país, pero los conceptos seguirían funcionando de la misma manera.

Ejemplo uno

Brian es soltero y tiene 40 años, y su empleador ofrece una QSEHRA con beneficios hasta el máximo permitido. Así que Brian puede obtener hasta $ 420.83 / mes reembolsados ​​por su empleador para cubrir su plan de mercado individual.

El segundo plan de plata con el costo más bajo disponible a través de Connect for Health Colorado (el intercambio estatal) es de $ 413.47 por mes. Por lo tanto, su beneficio de QSEHRA cubriría la totalidad de la prima si eligiera ese plan.Obviamente, no sería elegible para ningún subsidio de primas en el intercambio, independientemente de sus ingresos, ya que no tendría ningún costo de prima en absoluto después de que se aplique el beneficio QSEHRA.

Ejemplo Dos

Bob tiene 60 años en lugar de 40. Su prima mensual para el segundo plan de plata con el costo más bajo en el intercambio es $ 878.07. Tiene el mismo beneficio de QSEHRA que Brian, por lo que le reembolsaría $ 420.83 / mes, lo que lo dejaría con un costo de $ 457.24 / mes.

Entonces, ¿Bob es elegible para subsidios de primas en el intercambio o no? Dependerá de sus ingresos. $ 457.24 / mes en las primas de QSEHRA posteriores a $ 5,487 / año. Eso es 9.56 por ciento de $ 57,395 (usted toma $ 5,487 y lo divide por 0.0956 para obtener esa cantidad).

Entonces, si Bob gana más de $ 57,395 por año, no sería elegible para un subsidio de prima del intercambio y solo obtendría el beneficio QSEHRA de su empleador. Pero si gana menos de $ 57,395, lo haría potencialmente Ser elegible para un subsidio de prima, aunque la cantidad se reduciría en la cantidad que su empleador le reembolsa.

Hay que tener en cuenta, sin embargo, que los subsidios a las primas en el intercambio son Nunca Disponible para personas con ingresos superiores al 400 por ciento del nivel de pobreza. Para una persona soltera con cobertura 2018, eso es $ 48,240. Entonces, aunque la QSEHRA de Bob no haría su cobertura "asequible" (menos del 9,56 por ciento de sus ingresos) si ganara entre $ 48,240 y $ 57,395, todavía no sería elegible para un subsidio de prima en ese rango de ingresos.

Pero digamos que Bob gana $ 40,000 / año. Sin tener en cuenta el beneficio QSEHRA de su empleador, ese ingreso lo hace elegible para recibir $ 555 por mes en subsidios de primas a través del intercambio (lo que reduce el costo de ese segundo plan de plata con el costo más bajo hasta el nivel que se considera asequible según sus ingresos. estos niveles varían según el ingreso, a diferencia del nivel único que se usa para determinar si la cobertura patrocinada por el empleador es asequible.

Pero el beneficio QSEHRA tendría que ser restado del subsidio de prima ($ 555 menos $ 420.83), dejándolo con un subsidio de prima de $ 134.17 / mes a través del intercambio.

A partir de ahí, Bob puede comprar el plan que desee a través del intercambio, y el precio regular se reducirá en $ 134.17 / mes. Entonces, si elige el segundo plan de plata con el costo más bajo, por ejemplo, su costo posterior al subsidio será de $ 743.90 / mes.

Luego enviará el recibo de la prima después del subsidio a su empleador y obtendrá su beneficio de QSEHRA además del subsidio de la prima. Suponiendo que su prima sea de al menos $ 420.83, recibirá el monto completo de QSEHRA de su empleador (y ese será el caso, ya que el plan más barato disponible para el intercambio sería $ 582.70 / mes después de aplicar el subsidio de prima de $ 134.17 / mes de el intercambio).

Ejemplo tres

Ahora veamos nuevamente a Brian, de 40 años, pero supongamos que tiene una familia, todos están adquiriendo cobertura y su empleador permitirá el máximo beneficio de QSEHRA. El cónyuge de Brian también tiene 40 años, y tienen dos hijos, de 10 y 8 años. El segundo plan de plata con el costo más bajo del intercambio es $ 1,321.95 / mes para la familia.

Tenga en cuenta que el costo de Brian solo para ese plan sería de $ 413.47 / mes (del primer ejemplo anterior), ya que tenemos que usar la cantidad de pago solo para determinar si QSEHRA hace que su cobertura sea asequible.

En primer lugar, comparamos el beneficio máximo de QSEHRA de autoservicio con el costo de autosuficiencia de Brian para comprar el plan del segundo costo más bajo en el intercambio. Ya lo hicimos en el primer ejemplo: los beneficios QSEHRA de Brian dan como resultado una cobertura asequible, ya que cubre toda la prima. Así que Brian no es elegible para un subsidio de prima en el intercambio, y tampoco lo son sus familiares ya que la determinación de asequibilidad se realiza solo en función de los costos del empleado, independientemente de los costos familiares.

Así que la familia de Brian no es elegible para subsidios de primas en el intercambio. Tienen que pagar $ 1,321.95 / mes para el segundo plan con el costo más bajo, aunque pueden pagar tan poco como $ 1,079.28 / mes para el plan más barato disponible, o hasta $ 2,404.40 / mes para el plan más caro.

Luego, Brian puede presentar sus recibos de primas a su empleador y recibir $ 854.16 en beneficios de QSEHRA cada mes, para pagar las primas que debe pagar por la cobertura de su familia.

Ejemplo Cuatro

Volvamos a nuestro Bob de 60 años y le demos una familia. Su empleador ofrece el beneficio máximo permitido de QSEHRA. Su cónyuge tiene 55 años y tienen dos hijos en edad universitaria en su plan de salud, de 19 y 22 años. Sabemos que la QSEHRA de Bob no constituye una cobertura asequible, por lo que es potencialmente elegible para los subsidios de primas, al igual que los miembros de su familia.

Así que ahora tenemos que verificar si la familia de Bob es elegible para subsidios de primas en el intercambio en función de sus ingresos. El límite de ingresos para la elegibilidad de subsidio en 2018 para una familia de cuatro es de $ 98,400. Si el ingreso familiar de Bob es de $ 95,000, la familia sería elegible para $ 1,460 / mes en subsidios de primas, dejándolos con una prima mensual de $ 767.52 después del subsidio para el segundo plan de plata de menor costo.

Pero si el ingreso familiar de Bob es de $ 100,000, su familia no recibiría ningún subsidio de prima y tendrían que pagar $ 2,227.52 / mes por el segundo plan de plata de menor costo. (Tenga en cuenta que hay pasos que puede tomar para obtener sus ingresos por debajo del umbral de elegibilidad de subsidios si está un poco por encima de él).

Asumamos que el ingreso familiar de Bob es de $ 95,000 y su familia es elegible para recibir $ 1,460 / mes en subsidios de primas. Dado que su empleador está ofreciendo el máximo beneficio familiar permitido de QSEHRA ($ 854.16 / mes), tenemos que restarlo de su subsidio de prima, para obtener un monto de subsidio de prima permisible de $ 605.84 / mes.

Si la familia de Bob compra el segundo plan de plata de menor costo, que se vende por $ 2,227.52 / mes, en realidad terminará gastando $ 767.52 / mes luego de que QSEHRA y el subsidio de prima se tomen en consideración. Esta es la misma cantidad que habrían gastado si el empleador no hubiera ofrecido una QSEHRA, ya que en ese caso habrían calificado para el subsidio de la prima total.

¿Ayuda una QSEHRA?

Entonces, en el caso de que las primas sean mucho más grandes que el beneficio de QSEHRA, y donde la persona califique para los subsidios de primas en función de los ingresos (y en el caso de que QSEHRA no se considere una cobertura asequible, como se describe anteriormente), la persona se ubicaría de igual manera tanto con y sin la QSEHRA, ya que su prima posterior al subsidio sin la QSEHRA sería igual a su prima posterior al subsidio, posterior a la QSEHRA.

Pero ese no es siempre el caso. Volvamos al primer ejemplo y veamos a Brian, de 40 años, que no tiene familia. Si gana $ 47,000 / año y su empleador no ofrece una QSEHRA, calificará para un subsidio de prima de solo $ 34 / mes. Tendrá que pagar los $ 379.47 / mes restantes para el segundo plan de plata de menor costo. Y si gana $ 50,000 / año, no obtendrá ningún subsidio de prima.

Tenga en cuenta que el QSEHRA en su caso (con el empleador que proporciona el beneficio máximo permitido) cubriría el costo total del segundo plan de plata con el costo más bajo. Claramente, él está mucho mejor con la QSEHRA que con solo los subsidios premium.

Entonces, en algunos casos, un empleado no estará mejor o peor como resultado de la QSEHRA. Pero en otros casos, pueden estar mucho mejor con la QSEHRA. ¿Hay un escenario, sin embargo, en el que la persona podría peor con una QSEHRA?

Ejemplo cinco

Veamos de nuevo a Brian, de 40 años, pero con una familia más grande. Diremos que tiene cinco hijos, de 17, 18, 19, 21 y 22 años. Según la ACA, las compañías de seguros solo cobran primas para un máximo de tres niños menores de 21 años en el mismo plan familiar, pero todos los niños Los mayores de 21 años pagan primas, por lo que en este caso, las primas se cobrarán a los seis miembros de la familia.

Digamos que el empleador de Brian proporciona el beneficio máximo permitido de QSEHRA para la cobertura familiar, por lo que la familia es elegible para $ 854.16 / mes en los beneficios de QSEHRA. Sabemos por ejemplo que Brian no es elegible para los subsidios de primas en el intercambio. Y eso significa que su familia tampoco es elegible para los subsidios de primas, como se explica en el ejemplo tres.

La familia de Brian tendrá que pagar $ 2,360.16 / mes por el segundo plan de plata de menor costo en el intercambio. Obtendrán el beneficio completo de QSEHRA de $ 854.16 / mes del empleador de Brian, reduciendo su prima neta a $ 1,506 / mes.

Pero, ¿y si el empleador de Brian no ofreciera una QSEHRA? Los subsidios a las primas estarían disponibles para esta familia con un ingreso familiar de hasta $ 131,840, ya que son un hogar de seis personas. Digamos que ganan $ 120,000 / año. En ese caso, su subsidio de prima sería de $ 1,391 / mes, y su prima posterior al subsidio sería de $ 969,16 / mes para el segundo plan de plata de menor costo.

Claramente, esta familia estaría mejor si el empleador de Brian no ofrecer una QSEHRA. Eso sería cierto a menos que su ingreso familiar supere los $ 131,840, lo que los hace inelegibles para los subsidios de primas. Si su ingreso familiar fuera de $ 140,000, por ejemplo, la QSEHRA sería su único beneficio disponible.

La falla familiar, estilo QSEHRA

Como se describe en la parte superior de este artículo, al determinar si una QSEHRA hace que la cobertura de intercambio sea asequible, solo se toma en cuenta el costo de la cobertura del empleado. Esto es similar a la falla de la familia de la ACA que se produce cuando los empleadores ofrecen un seguro de salud grupal que es asequible para el empleado, pero tal vez no lo sea cuando los miembros de la familia se agregan al plan.

Si el empleado tiene miembros de la familia con cobertura esencial mínima y las primas de los miembros de la familia son elegibles para reembolso a través de QSEHRA, los miembros de la familia no son elegibles para recibir subsidios de primas en el intercambio si el beneficio de QSEHRA resulta en el segundo plan de plata de menor costo. en el intercambio no más del 9.56 por ciento de los ingresos del hogar del empleado, para cobertura solo para empleados. Echemos un vistazo a algunos ejemplos de cómo esto podría suceder.

Ejemplo Seis

Un empleador puede limitar los beneficios de QSEHRA en la misma cantidad para todos los empleados, independientemente de si tienen miembros de la familia o no (consulte la Pregunta 14 en las Preguntas frecuentes del IRS). Volvamos al ejemplo tres: Brian, de 40 años, tiene un cónyuge de 40 años y dos hijos pequeños.

Ahora supongamos que el empleador de Brian ofrece un beneficio máximo de QSEHRA de $ 400 / mes a todos los empleados elegibles, y les permite presentar los montos de reembolso para toda su familia. Como vimos en el ejemplo tres, el segundo plan de plata de menor costo para toda la familia de Brian es $ 1,321.95 / mes.

En este caso, el empleador de Brian está limitando el beneficio de QSEHRA a $ 400 / mes, lo que aún resulta en una cobertura asequible para Brian: el segundo plan de plata con el costo más bajo para Brian solo es de $ 413.47 / mes, dejándolo con solo $ 13.47 / mes después de -Las primas de QSEHRA (una cantidad que solo excedería el 9.56 por ciento de los ingresos de su hogar si los ingresos de su hogar fueran de $ 1,690 / año o menos, improbable, dado que está empleado).

Entonces, la QSEHRA de Brian lo hace inelegible para los subsidios de primas en el intercambio. Y dado que las primas de su familia también son elegibles para ser presentadas a su empleador y cubiertas por la QSEHRA, la familia de Brian tampoco es elegible para recibir subsidios en el intercambio.

Eso los deja con el segundo plan de plata de menor costo que cuesta $ 1,321.95 / mes, y un beneficio máximo de QSEHRA de $ 400 / mes.Después de que se aplique el reembolso del empleador, pagarán $ 921.95 / mes por el segundo plan de plata con el costo más bajo, independientemente de sus ingresos.

Compare esto con un escenario en el que el empleador de Brian no ofrece una QSEHRA. Si el ingreso familiar de Brian es de $ 70,000, su familia podría calificar para un subsidio de prima de $ 782 / mes. Eso reduciría su costo para el segundo plan de plata con el costo más bajo a $ 539.95 / mes, que es menor que su costo neto si el empleador ofreciera una QSEHRA de $ 400 / mes.

Por otro lado, si el ingreso familiar de Brian es de $ 100,000 / año, no serían elegibles para recibir ningún subsidio de prima en el intercambio en 2018, lo que los haría más favorables con la QSEHRA, ya que su prima sería de $ 400 / mes., en lugar de pagar el precio completo.

El IRS ha confirmado que si los costos de los miembros de la familia no son elegibles para ser reembolsados ​​a través de la QSEHRA, la familia aún sería elegible para los subsidios de primas en el intercambio. Así que veamos un último ejemplo de cómo podría funcionar esto.

Ejemplo siete

Usaremos la misma información que en el ejemplo seis, pero en este caso, el empleador limita el beneficio QSEHRA a $ 400 / mes y solo permite que los empleados presenten sus propios gastos de reembolso, independientemente de si tienen familiares cubiertos o no.

Por lo tanto, si la familia de Brian compra el segundo plan de plata con el segundo costo más bajo de $ 1,321.95 / mes, Brian solo puede presentar su propia parte de la prima ($ 413.47 / mes) para el reembolso y recibirá el beneficio completo de QSEHRA de $ 400 / mes.

Pero la familia de Brian todavía puede calificar para los subsidios de primas en el intercambio, ya que sus gastos no son elegibles para el reembolso del empleador de Brian. El subsidio de la prima para los otros tres miembros de la familia sería de $ 369 / mes si el ingreso de su hogar es de $ 70,000. El beneficio QSEHRA no los haría no elegibles para ese beneficio de subsidio ya que QSEHRA no se aplica a ellos. Brian todavía podría obtener su beneficio de QSEHRA de $ 400 / mes, y los miembros de su familia también serían elegibles para los subsidios de primas en el intercambio.

Empleadores y empleados que tienen sentido de QSEHRA

Hay varios puntos importantes que debe tener en cuenta si tiene una pequeña empresa y está considerando un beneficio QSEHRA para sus empleados, o si está considerando una oferta de trabajo que incluye un QSEHRA en lugar de un seguro de salud grupal:

• Los beneficios de QSEHRA están limitados a una cantidad fija en dólares. Si un empleador ofrece el beneficio máximo, es probable que cubra una parte sustancial de las primas para los empleados más jóvenes, pero puede dejar a los empleados mayores (y a los empleados con familias numerosas) con primas significativas después de QSEHRA.
• Si los empleados tienen ingresos lo suficientemente altos como para que no sean elegibles para los subsidios de primas en el intercambio (por encima de la columna del 400 por ciento en esta tabla), entonces cualquier beneficio de QSEHRA ofrecido por un empleador será beneficioso para los empleados, ya que de lo contrario tendrían que pagar el precio completo para comprar su propia cobertura (esto es suponiendo que el empleador no está considerando la posibilidad de ofrecer un seguro médico colectivo en su lugar).
• Si los empleados tienen un ingreso que los haría elegibles para los subsidios de primas en el intercambio, ¿los beneficios de QSEHRA eliminarán su elegibilidad para el subsidio? Si es así, los empleadores y los empleados deben comprender que si la QSEHRA se configura para que los miembros de la familia también puedan recibir un reembolso de sus beneficios, nadie en la familia será elegible para los subsidios de primas, incluso si solo obtienen una pequeña parte de su Primas reembolsadas a través de la QSEHRA. En algunos casos, esto podría resultar en que una familia pierda una cantidad significativa de subsidios de primas en el intercambio, lo que hace que la QSEHRA sea negativa neta para ellos.

Una palabra de DipHealth

No hay una talla única para todos cuando se trata de QSEHRA. Se deben considerar numerosos factores, incluida la cantidad de reembolso que el empleador está ofreciendo, la edad del empleado, si las primas de los miembros de la familia son elegibles para el reembolso, el ingreso familiar del empleado y el costo de la cobertura en el intercambio en el área del empleado.

En algunos casos, una QSEHRA proporciona un beneficio obvio. En otros casos, es un lavado, con el empleado que termina con las mismas primas netas con o sin QSEHRA. Y en algunas situaciones, la QSEHRA en realidad empeora a los empleados (es decir, pagar más en primas) de lo que sería sin la QSEHRA. En caso de duda, es aconsejable consultar con un corredor de seguros y un contador antes de tomar decisiones sobre una QSEHRA.