¿Los empleadores reembolsan las primas de seguro de salud individuales?

Bajo la guía del IRS relacionada con la implementación de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA), a los empleadores no se les permitió reembolsar directamente a los empleados el costo del seguro de salud individual. Esto fue cierto tanto para grupos grandes como pequeños, y los empleadores enfrentaron fuertes multas por incumplimiento.

Pero la Ley de Curaciones del siglo XXI abrió la puerta a los pequeños empleadores para comenzar a reembolsar a los empleados las primas de seguros de salud del mercado individual a partir de 2017. Y la Administración de Trump ha propuesto nuevas regulaciones que permitirían que empleadores de cualquier tamaño reembolsen a los empleados el costo del mercado individual cobertura.

Grupos pequeños: se permite el reembolso del empleador a partir de 2017

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio solo requiere que los empleadores ofrezcan beneficios de seguro de salud a los empleados que trabajan al menos 30 horas por semana, si tienen 50 empleados o más. Pero el 96 por ciento de los empleadores en los EE. UU. Tienen menos de 50 empleados y, por lo tanto, no están obligados a ofrecer beneficios de salud a sus trabajadores.

Muchos de ellos lo hacen, por supuesto. Según una encuesta realizada por el Centro de Estudios de Salud Transamerica en agosto de 2015, los beneficios de seguro de salud son ofrecidos por el 61 por ciento de las empresas con menos de 50 empleados (aunque esa podría ser una estimación alta; un análisis de la Federación Nacional de Negocios Independientes indicó que solo El 29 por ciento de las empresas con menos de 50 empleados ofrecían cobertura en 2015). Los planes de seguro de salud para grupos pequeños están disponibles en todos los estados, y los empleadores con menos de 25 empleados pueden ser elegibles para un crédito fiscal para la atención de la salud para pequeñas empresas, según el ingreso promedio de sus empleados y la cantidad de las primas que paga el empleador.

Pero ¿qué pasa con las personas que trabajan para todas las pequeñas empresas que no hacer ¿Ofrecen beneficios de seguro de salud? Tienen que utilizar el mercado de seguro de salud individual, donde pueden comprar cobertura a través del intercambio de seguro de salud, o fuera del intercambio (los subsidios no están disponibles fuera del intercambio).

Para los planes comprados en el mercado individual (en o fuera de intercambio), el afiliado, en lugar de un empleador, es responsable de pagar las primas, aunque los subsidios (que en realidad son créditos fiscales) están disponibles a cambio de personas que califican. en sus ingresos.

Las primeras regulaciones de implementación de ACA prohibían a los empleadores reembolsar a los empleados el seguro de salud del mercado individual.Para los pequeños empleadores, esto cambió a partir de 2017, bajo la Ley de Curaciones del Siglo XXI (más detalles a continuación), pero echemos un vistazo a cómo se interpretaron las reglas antes de 2017:

La propia ACA dejó este tema algo abierto a la interpretación, pero posteriormente el IRS abordó el problema directamente, y la multa por incumplimiento fue considerable: un impuesto al consumo de $ 100 por día, por empleado correspondiente. Eso puede ser tan alto como $ 36,500 por año en multas por cada empleado por el cual el empleador reembolsa las primas de seguro de salud individuales. Se programó que las regulaciones entraran en vigencia en enero de 2014, pero se implementó un programa de alivio transitorio que retrasó la penalidad hasta julio de 2015.

Esencialmente, la forma en que el IRS interpretó el estatuto de la ACA, reembolsando a los empleados las primas de mercado individuales se consideró un "plan de pago del empleador". Dichos planes están sujetos a reformas de mercado de seguros de salud grupales, incluida la prohibición de los límites de beneficios anuales y de por vida, y el requisito de que se cubra cierta atención preventiva sin costo para el afiliado.

Y, el IRS aclaró específicamente que los planes de pago del empleador no se pueden combinar con los planes de seguro de salud individuales del mercado para cumplir con los requisitos de la reforma del mercado. Esto fue cierto independientemente del hecho de que las reformas de mercado de la ACA se aplican a los planes de mercado individuales, y todos los nuevos planes de mercado individuales se venden sin límites de beneficios anuales o de por vida, y con los mismos beneficios de atención preventiva que los planes de salud de grupos pequeños.

No había nada que impidiera a los empleadores otorgar a sus empleados un aumento de sueldo o una bonificación imponible en lugar de proporcionar beneficios de seguro de salud. Pero los beneficios con ventajas impositivas de las primas de seguro de salud de grupo y los acuerdos de reembolso de salud no estaban disponibles para ser reembolsados ​​a los empleados por primas de seguro de salud individuales.

La Ley de Curaciones del Siglo XXI, aprobada en 2016, permite el reembolso a partir de 2017

En diciembre de 2016, H.R.34, la Ley de Curaciones del Siglo XXI, fue promulgada por el Presidente Obama. La legislación es de gran alcance, pero uno de los cambios que hizo fue permitir a las empresas con menos de 50 empleados establecer acuerdos de reembolso de salud para pequeños empleadores calificados (QSEHRA, por sus siglas en inglés).

Si una pequeña empresa no ofrece un plan de seguro de salud colectivo, una QSEHRA permitirá que la empresa reembolse a los empleados, libres de impuestos, una parte o la totalidad del costo de la compra de un seguro de salud de mercado individual, dentro o fuera del intercambio (si el plan se compra en el intercambio, el empleado todavía podría ser elegible para un subsidio de prima en el intercambio, pero el valor de la QSEHRA se considera al determinar la asequibilidad de la cobertura, y el monto del subsidio de la ACA se reduce en la cantidad que el empleado recibe del empleador a través de la QSEHRA).

Con una QSEHRA, el monto máximo que un empleador puede reembolsar es de $ 4,950 para la cobertura de un solo empleado y de $ 10,000 para la cobertura familiar (que fue para 2017; el valor está indexado en años futuros. En 2018, los límites son de $ 5,050 y $ 10,250; en 2019, los límites son $ 5,150 y $ 10,450). El reembolso máximo también se prorratea por mes, por lo que un empleado contratado en la mitad del año solo sería elegible para un monto prorrateado del reembolso anual máximo.

¿A quiénes ayudan las nuevas reglas de reembolso de QSEHRA?

Para los empleados que trabajan para pequeñas empresas que no ofrecen seguro médico, la disponibilidad de subsidios para primas en los intercambios depende de los ingresos, junto con el tamaño de la familia y el costo de la cobertura en el área del solicitante. En general, los subsidios están disponibles en la mayoría de los casos si el ingreso familiar del solicitante no supera el 400 por ciento del nivel de pobreza.

Si actualmente recibe un subsidio de prima (crédito fiscal de prima) en el intercambio y su empleador comienza a reembolsar las primas bajo una QSEHRA, el subsidio de cambio se reduciría en la cantidad del reembolso del empleador.

Pero si no es elegible para un subsidio de prima en el intercambio (o si lo es, pero ha optado por comprar su cobertura fuera del intercambio, donde los subsidios no están disponibles), una QSEHRA podría beneficiarlo directamente si su empleador decide Aprovecha esa opción.

Los pequeños empleadores no están obligados a reembolsar las primas, al igual que no están obligados a ofrecer un seguro de salud grupal bajo la ACA. Pero una QSEHRA les permite darles la flexibilidad de reembolsar a los empleados las primas de seguro de salud como parte de su paquete de beneficios para empleados.

Las primas que se reembolsan están en el mercado individual, que ha tenido primas mucho más volátiles que el mercado de grupos pequeños en los últimos años. Algunos defensores de las QSEHRA señalan que pueden alentar a más personas a inscribirse en la cobertura individual / familiar, lo que aporta una mayor estabilidad al mercado individual.

Los reglamentos propuestos también permitirían a los grandes empleadores reembolsar las primas de mercado individuales

Las regulaciones actuales no permiten que los grandes empleadores reembolsen las primas de mercado individuales de los empleados. Los empleadores con 50 o más empleados a tiempo completo están obligados a ofrecer un seguro de salud grupal (comprado a una compañía de seguros o autoasegurado) para evitar la multa del mandato de la ACA para el empleador, y enfrentan sanciones aún más elevadas, como se describe anteriormente, si reembolsar a los empleados las primas de mercado individuales.

Pero en octubre de 2017, el presidente Trump firmó una orden ejecutiva para relajar las reglas sobre este tema. La orden ejecutiva no cambió ninguna regla por sí misma; simplemente ordenó a las agencias federales que "consideren proponer regulaciones" que cumplirían diversos objetivos.

Uno de esos objetivos era ampliar el uso de los acuerdos de reembolso de salud (HRA) y proporcionar más flexibilidad en su uso, incluido el "permitir que las HRA se usen junto con la cobertura no grupal".

Un año más tarde, en octubre de 2018, los Departamentos de Trabajo, Tesoro y Salud y Servicios Humanos publicaron las regulaciones propuestas que permitirían el uso de las HRA en conjunto con la cobertura del mercado individual, independientemente del tamaño del empleador. Según los reglamentos propuestos, los grandes empleadores podrían cumplir el mandato de la ACA para empleadores ofreciendo un acuerdo de reembolso de salud (HRA) utilizado para reembolsar a los empleados el costo del seguro de salud del mercado individual.

Los comentarios públicos sobre el reglamento propuesto se aceptarán hasta el 22 de diciembre de 2018. Si se finalizan, las nuevas reglas entrarán en vigencia a partir de enero de 2020, permitiendo a los empleadores de cualquier tamaño reembolsar a los empleados la cobertura individual del mercado. Y mientras que las QSEHRA solo se pueden ofrecer si el empleador no ofrece ningún seguro de salud grupal, las nuevas reglas propuestas permitirían que los empleadores ofrezcan un plan de salud grupal a algunos empleados, mientras que ofrecen una HRA que se puede usar para reembolsar las primas individuales del mercado (la distinción tendría que basarse en clasificaciones de buena fe de los empleados, por ejemplo, empleados de tiempo completo frente a tiempo parcial, y no se podría ofrecer a los empleados la opción de un plan grupal o una HRA).

Es probable que las reglas propuestas se finalicen, aunque pueden sufrir algunos ajustes durante el proceso de revisión. Pero es probable que los empleadores tengan mucha más flexibilidad para reembolsar las primas de seguros de salud de mercado individuales de los empleados a partir de 2020.