¿Las primas de mi seguro médico son deducibles de impuestos?

Cuando llegue la hora de impuestos, es posible que se pregunte si las primas de su seguro de salud son deducibles de impuestos. Depende de quién eres y para quién trabajas.

Trabajadores por cuenta propia

yoSi trabaja por cuenta propia, la respuesta a menudo es sí: las primas que paga para cubrirse y sus dependientes probablemente sean deducibles de impuestos, siempre que obtenga su propio seguro de salud y no sea elegible para participar en un seguro de salud. plan que está subsidiado por el empleador de su cónyuge (o su propio empleador, si tiene un empleo además de su trabajo por cuenta propia).

Esto es cierto independientemente de si obtiene su seguro a través del intercambio o en el mercado individual fuera del mismo. Los subsidios a las primas (créditos fiscales por primas) están disponibles en el intercambio, pero no fuera del mismo. De cualquier manera, las personas que trabajan por cuenta propia solo pueden deducir la cantidad que realmente pagan en primas. No se permite una "doble inmersión", por lo tanto, si recibe un subsidio de prima (es decir, un crédito fiscal de prima) en el intercambio para cubrir una parte de su prima, solo puede deducir su prima de subsidio posterior en su declaración de impuestos.

Es importante comprender que el monto del subsidio de prima que recibe está relacionado con su ingreso bruto ajustado modificado (un cálculo específico de ACA, que difiere del ingreso bruto ajustado modificado normal), pero las primas que paga por el seguro de salud como trabajador independiente Las personas son un factor en la determinación de su ingreso bruto ajustado modificado. Esto termina siendo un problema circular: su subsidio de prima depende de su ingreso ajustado, pero su ingreso ajustado depende de su subsidio de prima. Pero el IRS ha abordado este problema, y ​​su asesor fiscal o software de impuestos puede ayudarlo a resolverlo.

Pero incluso si trabaja por cuenta propia, si usted, su cónyuge o sus dependientes están cubiertos por un plan de seguro de salud grupal de un empleador (ya sea el suyo propio, de un trabajo separado o el plan de su cónyuge o padre), las primas que paga para esa cobertura probablemente no sea algo que pueda deducir en su declaración de impuestos. Esto se debe a que lo más probable es que ya se estén pagando con dólares antes de impuestos, ya que el seguro médico patrocinado por el empleador es deducible de impuestos tanto para los empleadores como para los empleados. Y el IRS aclara en la Publicación 535 que incluso si compra su propio seguro de salud y trabaja por cuenta propia, no puede deducir las primas si elegible tener una cobertura que esté subsidiada por un empleador, incluido el suyo o el de su cónyuge.

Cuentas de ahorro para la salud

Si tiene un plan de salud con deducible alto (HDHP) calificado para HSA, es posible que tenga una cuenta de ahorros para la salud (HSA). Su HSA puede establecerse a través de su empleador, o puede ser algo que usted establezca por su cuenta, ya que puede tener un HDHP ofrecido por un empleador o comprado en el mercado individual.

La contribución que hace a su HSA es deducible de impuestos del 100 por ciento hasta un límite de $ 6,900 para cobertura familiar y $ 3,450 para cobertura individual en 2018 (estas cantidades aumentan a $ 7,000 y $ 3,500 en 2019). Usted o su empleador pueden hacer contribuciones a su HSA, pero solo la parte que usted contribuye es deducible de impuestos. Si financia su HSA a través de una deducción de nómina, las contribuciones se realizarán antes de impuestos, y eso se reflejará en el formulario W-2 que reciba (es decir, no tendrá que deducirlos en su declaración de impuestos, ya que ya habrán sido deducidos de su renta imponible). Pero si financia su propia HSA, mantendrá un registro de las contribuciones que haga durante el año y deducirá el total en su declaración de impuestos.

Las primas que pague por su HDHP también se pueden deducir, al igual que cualquier otra prima de seguro de salud, si trabaja por cuenta propia. O, como se describe en la siguiente sección, como parte de sus gastos médicos generales. Y si obtiene su HDHP a través de su empleador, lo más probable es que las primas ya se estén pagando antes de impuestos.

Primas como parte de los gastos médicos generales

Incluso si no trabaja por cuenta propia, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) le permite contar las primas de seguro médico y dental (y, con algunas limitaciones, las primas de seguro de atención a largo plazo) como parte del 7.5 por ciento de su ingreso bruto ajustado (AGI) que debe gastarse en atención médica antes de que se puedan deducir los gastos médicos que paga de su bolsillo. Este umbral está aumentando a 10 por ciento a partir de 2019.

Se puede incluir una larga lista de gastos relacionados con la salud en sus gastos médicos totales, incluidos los medicamentos recetados y los procedimientos quirúrgicos opcionales, como la cirugía ocular con láser para corregir la visión. El IRS tiene una lista en su sitio web. Lleve un registro de los gastos de desembolso en los que incurra durante el año, incluidas las primas de seguro de salud si está comprando su propio plan pero no trabaja por cuenta propia. Si sus costos totales exceden el 7.5 por ciento de su AGI (10 por ciento a partir de 2019), podrá deducir los costos por encima de ese umbral.

Por ejemplo, si su AGI es de $ 50,000 y usted gasta $ 8,000 en costos médicos, incluidas las primas de seguro de salud que paga usted mismo, podría deducir $ 4,250 de gastos médicos en su declaración de impuestos (el 7.5 por ciento de $ 50,000 es $ 3,750, por lo que podría deducir la cantidad en exceso de $ 3,750 en este escenario).

Tenga en cuenta que el umbral del 7,5 por ciento solía ser el estándar, pero el ACA lo aumentó al 10 por ciento (se mantuvo en el 7,5 por ciento para las personas mayores de 65 años, hasta finales de 2016). Sin embargo, la factura de impuestos del Partido Republicano (la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos) que se promulgó en diciembre de 2017 restableció el umbral a 7.5 por ciento para todos los contribuyentes de impuestos, para 2017 y 2018. Así que en lugar de tener que gastar más del 10 por ciento de sus ingresos costos médicos (incluidas las primas) para calificar para una deducción en 2017 y 2018, solo tenía que gastar más del 7.5 por ciento. Sin embargo, esto expira a fines de 2018 y volverá al 10 por ciento para todos los declarantes de impuestos. A partir de 2019, solo serán elegibles para la deducción los gastos médicos que excedan el 10 por ciento de los ingresos.

Para deducir los gastos médicos, debe detallar sus deducciones. Esto contrasta con los dos escenarios descritos anteriormente: la deducción de la prima del seguro de salud por cuenta propia y la deducción de la Cuenta de ahorros para la salud, que pueden utilizarse independientemente de si se detallan las deducciones.

Esto es solo una descripción general de cómo el IRS trata las primas de seguro de salud. Si tiene preguntas sobre su situación específica, asegúrese de hablar con un asesor fiscal.

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