¿Reducirá el impuesto de Cadillac de ACA los costos de atención médica?

La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio se convirtió en ley en 2010, y la mayoría de sus disposiciones se habían implementado a principios de 2016. Pero un aspecto de la ley denominado "impuesto Cadillac" no entrará en vigencia hasta 2020. El impuesto Cadillac fue originalmente se supone que se implementará en 2018, pero en diciembre de 2015, los legisladores aprobaron un proyecto de ley de gastos generales que incluía una demora de dos años en el impuesto Cadillac.

Cuando se aplique finalmente, el impuesto Cadillac impondrá un impuesto especial del 40 por ciento sobre la parte de las primas de seguro de salud patrocinadas por el empleador por encima de un nivel específico en dólares (los ingresos del impuesto se utilizarían para cubrir otras disposiciones de la ACA, como los subsidios para primas en los intercambios). El umbral inicial por encima del cual se aplicaría el impuesto al consumo era de $ 10,200 en primas anuales totales para una sola persona en 2018 dólares, y $ 27,500 en primas anuales para cobertura familiar. Esto incluye tanto la prima que el empleado paga, junto con la contribución del empleador a la prima.

Entonces, si la prima anual de su plan de seguro de salud estaba por encima de esas cantidades, su empleador tendría que pagar un impuesto especial del 40 por ciento sobre la porción de la prima por encima de esos niveles. Claramente, esto incentiva a los empleadores a tomar medidas para mantener las primas totales por debajo del nivel al que se aplica el impuesto Cadillac.

¿Cuál es el beneficio del impuesto Cadillac?

La idea detrás del impuesto Cadillac fue hacer que los planes de salud de alto nivel sean menos atractivos para los empleadores y, por lo tanto, menos comunes. La preocupación era que cuando las personas tienen planes de salud que tienen muy poco costo compartido y muchos "bells and whilles", es posible que tengan más probabilidades de sobreutilizar la atención médica ya que el plan de seguro, en lugar del paciente, está pagando todo o casi Todo el costo.

Y el seguro de salud patrocinado por el empleador siempre ha sido excluido de los ingresos imponibles. Entonces, cuando observamos la compensación total para los empleados, incluidos los salarios además del seguro de salud y otros beneficios, hay un incentivo para que los empleadores proporcionen una mayor porción de la compensación en forma de beneficios de seguro de salud, en lugar de salarios. Combinado con el costo cada vez mayor de la atención médica, ese incentivo y las preocupaciones sobre el uso excesivo llevaron a la inclusión del impuesto Cadillac en la ACA.

¿Qué pasa con la inflación?

Dado que el impuesto Cadillac ahora está programado para comenzar en 2020 en lugar de 2018, se espera que el umbral de prima por encima del cual se aplicará el impuesto sea de $ 10,800 para cobertura individual y $ 29,100 para cobertura familiar, debido a la indexación inflacionaria que se aplica al impuesto Cadillac..

Entonces, en 2020, si un plan de salud tuviera una prima anual de $ 11,500 para un solo empleado, la porción de la prima de más de $ 10,800 (en otras palabras, $ 700) estaría sujeta al impuesto Cadillac. Y mientras ese impuesto se aplicaría al empleador, los economistas generalmente aceptan que dichos costos se transfieren a los afiliados del plan de salud (a través de primas más altas, por ejemplo).

A partir de 2021, el umbral de la prima, por encima del cual se aplica el impuesto Cadillac, aumentaría en el mismo porcentaje que el crecimiento del Índice de Precios al Consumidor (IPC) cada año.

¿El problema? El gasto en atención médica ha estado aumentando más rápido que el IPC durante mucho tiempo. Y si bien es posible que eso cambie en los próximos años, la clara posibilidad de que no signifique que el impuesto Cadillac eventualmente se convierta en un "impuesto Chevy", ya que las primas promedio aumentan más rápido que el umbral de primas en el que se aplica el impuesto Cadillac.

Si bien es raro hoy en día tener un plan de seguro médico con una prima anual de más de $ 10,800 para una persona soltera, o $ 29,100 para una familia, puede que NO sea raro tener un plan de salud que alcance esas cantidades (incrementado por el IPC) en 2030 o 2035, si las primas de seguro de salud continúan aumentando mucho más rápido que el IPC.

El resultado sería que un número creciente de planes estaría sujeto al impuesto al consumo cada año, suponiendo que el crecimiento de las primas continúe superando a la inflación general. Y, finalmente, los planes de ejecución (en lugar de los planes de alto nivel) se verían afectados.

Cómo afectará el impuesto Cadillac a los beneficios para empleados

La implementación del impuesto aún está a unos pocos años, pero el consenso general es que los empleadores querrán evitar el pago y, por lo tanto, trabajarán para estructurar sus planes de salud a fin de que las primas anuales totales se mantengan por debajo del umbral en el que comienza a aplicarse el impuesto Cadillac. aplicar.

La forma más obvia de hacerlo es aumentar el costo compartido en el plan, a través de deducibles, copagos y máximos de desembolso más altos (dentro de las restricciones de desembolso máximo requeridas por la ACA). Por supuesto, eso abordaría el problema que el impuesto Cadillac se diseñó para resolver, ya que la idea general era alejarse de los planes que cubren la totalidad o casi todos los costos de atención médica de un afiliado, en un esfuerzo por garantizar que las personas no lo hagan. sobreutilización de la asistencia sanitaria.

Y si bien ese sería un resultado probable, el problema es que cuando aumentan los costos de bolsillo, las personas tienden a reducir no solo la atención de salud innecesaria pero también en la atención médica necesaria. A largo plazo, esto puede resultar en enfermedades crónicas que no están bien controladas y costos de atención médica que son más altos de lo que hubieran sido si la atención no se hubiera evitado debido a los costos.

También existe la preocupación de que algunos empleadores puedan tener un plan de salud que no sea particularmente "Cadillac" (es decir, sus beneficios no son dramáticamente mejores que el promedio), pero que tienen primas más altas que el promedio debido al historial de reclamos o la industria del empleador.

La prohibición de la ACA de usar el historial de reclamaciones o las categorías de la industria para establecer primas solo se aplica en los mercados individuales y de grupos pequeños; en el mercado de grupos grandes, el historial de reclamos y la industria aún pueden desempeñar un papel en las primas. Entonces, si bien el impuesto Cadillac tiene como objetivo reducir la cantidad de planes que ofrecen una cobertura verdaderamente de alta calidad, el uso de una métrica que los jueces planean basándose solo en las primas podría ser defectuoso, ya que algunos planes de primas altas pueden tener primas altas por razones Aparte de su diseño de beneficio.

También existe la preocupación de que en estados como Wyoming y Alaska, donde el cuidado de la salud, y por lo tanto, las primas de seguro de salud, es más costoso que el promedio, más planes caerían en la red de impuestos de Cadillac, a pesar de proporcionar beneficios relativamente promedio.

¿Será derogado el impuesto Cadillac?

Entre ahora y 2020, es posible que el impuesto Cadillac pueda ser derogado. El impuesto generalmente tiene el apoyo de economistas (incluido el Consejo de Asesores Económicos del Presidente). Pero los empleadores, los sindicatos, los consumidores y los políticos, en ambos lados del pasillo, generalmente se oponen a ello.

La plataforma del Partido Demócrata de 2016 exige la derogación del impuesto Cadillac, y el Partido Republicano ha pedido durante mucho tiempo la derogación del impuesto, junto con todo o la mayor parte del resto de la ACA. Dada la oposición bipartidista al impuesto, existe la posibilidad de que no sobreviva lo suficiente como para ser implementado en 2020.

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• Congress.gov. H.R.2029, Ley de Asignaciones Consolidadas, 2016. Promulgada el 18/12/2015.
• Oficina de Presupuesto del Congreso, Perspectivas del presupuesto a largo plazo 2016, julio de 2016.
• Gable, Jon; Pickreign, Jeremy; McDevitt, Roland; Briggs, Thomas. Los impuestos a los planes de salud de Cadillac pueden producir resultados de Chevy. Asuntos de Salud, enero de 2010, vol. 29, n. 1.
• Haviland, Amelia M.; Eisenberg, Matthew D.; Mehrotra, Ateev; Huckfeldt, Peter J.; Sood, Neeraj. ¿Los planes de salud "dirigidos por el consumidor" doblan la curva de costos con el tiempo? La Oficina Nacional de Investigación Económica, marzo de 2015.